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Desde hace a\u00f1os se viene debatiendo la necesidad de una Reforma Fiscal. Al respecto conviene preguntare \u00bfDe qu\u00e9 reforma fiscal hablamos aqu\u00ed y en el ahora post-pand\u00e9mico?<\/p>\nPor; Guillermo Caram; Guillermo@gcaram.com<\/p>\n
Desde hace a\u00f1os se viene debatiendo la necesidad de una Reforma Fiscal. Al respecto conviene preguntare \u00bfDe qu\u00e9 reforma fiscal hablamos aqu\u00ed y en el ahora post-pand\u00e9mico?<\/p>\n
\u00bfDe una que modifique el sistema tributario para animar la econom\u00eda e incrementar las riquezas\u00a0 nacionales que haga viable la distribuci\u00f3n de beneficios entre mayor proporci\u00f3n de la poblaci\u00f3n y que adem\u00e1s incremente recaudaciones por la mayor producci\u00f3n y puestos de trabajo generados?<\/p>\n
\u00bfO de las acostumbradas nuevas imposiciones para supuestamente incrementar\u00a0 recaudaciones financiadoras de un d\u00e9ficit fiscal originado en un gasto publico expandi\u00e9ndose sin observar la calidad requerida?<\/p>\n
La reforma fiscal que necesita el pa\u00eds debe procurar aumentar la producci\u00f3n y el empleo bas\u00e1ndose en la premisa que compete a la iniciativa econ\u00f3mica particular proveer los bienes y servicios necesarios para satisfacer las necesidades de la poblaci\u00f3n.<\/p>\n
Por v\u00eda de la mayor producci\u00f3n y empleo, habr\u00e1 mas compras y ventas y, en consecuencia, aumentaran las recaudaciones puesta que producci\u00f3n, compras y ventas, \u00a0constituyen la base para la aplicaci\u00f3n de los tributos.<\/p>\n
No creemos pertinente inscribirse en un reforma fiscal que refuerce el rol predominante del Estado en la econom\u00eda, como apuntan los que conciben la \u00a0reforma fiscal \u00fanicamente como v\u00eda para aumentar la presi\u00f3n fiscal; crey\u00e9ndose, err\u00f3neamente que \u00a0aumentando tributos y tasas se aumentar\u00e1n \u00a0recaudaciones al suponerlas el\u00e1sticas con el crecimiento de variables econ\u00f3micas.<\/p>\n
Y justific\u00e1ndose en financiar un gasto p\u00fablico expansivo, independientemente de su calidad, con el que argumentan cumplir roles sociales de un Estado centralizador; lo cual nunca han llegado a alcanzar en las numerosas \u201creformas\u201d previamente emprendidas.<\/p>\n
Con el advenimiento de un nuevo gobierno se intensific\u00f3 el debate, aun cuando las nuevas autoridades han mostrado vacilaciones al respecto: A veces propician dicha reforma pero otras, u otros funcionarios, argumentan que por la pandemia no hay condiciones para ello.<\/p>\n
Contrariamente a lo funcionaros que sostienen la impertinencia de la reforma fiscal, creemos que la crisis econ\u00f3mica que ha desatado la mala administraci\u00f3n de la pandemia sanitaria hace imperativo abordarla sin mayores dilaciones.\u00a0 Son precisamente las crisis las que brindan las oportunidades para resolver los problemas estructurales y coyunturales que viven las sociedades.<\/p>\n
A la tesis de algunos funcionarios sobre la impertinencia de la reforma fiscal por la pandemia se suman sectores de la sociedad \u2013 profesionales, empresarios, ciudadanos, etc \u2013 atemorizados y traumatizados por las \u00faltimas reformas implementadas en el pa\u00eds que han conllevado aumento de figuras tributarias y tasas, contrariando \u00a0la adecuada concepci\u00f3n de una reforma para aumentar producci\u00f3n y empleo.<\/p>\n
Estos temores, traumas y prejuicios, se encuentran abonados por la err\u00f3nea idea que una reforma fiscal contempla solo los aspectos tributarios, sin incluir el gasto; lo cual no es correcto. Toda reforma fiscal bien entendida tiene dos componentes: lo tributario y el gasto.<\/p>\n
Por otra parte, la ley 1-12 sobre Estrategia Nacional de Desarrollo, establece que la Reforma Fiscal debe ser pactada dentro de los mecanismos de concertaci\u00f3n establecidos en nuestra constituci\u00f3n con participaci\u00f3n de agentes productivos. Al ser pactada y participativa, brinda oportunidad de disipar estos temores y de maximizar las iniciativas y aportaciones de agentes productivos al crecimiento econ\u00f3mico; convirti\u00e9ndose en entes activos del mismo en lugar de componentes pasivos.<\/p>\n
La reforma fiscal que necesitamos, para aumentar la producci\u00f3n y el empleo, y por esa v\u00eda las recaudaciones, necesita disipar esos temores y prejuicios para concitar respaldo ciudadano.<\/p>\n
La forma mas expedita para ello es comenzar por el componente del gasto de la reforma fiscal, para mejorar su composici\u00f3n y calidad; sobre todo porque el gasto p\u00fablico de hoy no tiene la estructura requerida para impulsar el crecimiento y desarrollo econ\u00f3mico como se observa en el siguiente cuadro en el que procesamos las informaciones detalladas correspondientes a los dos primeros meses del a\u00f1o, \u00fanicos disponibles en el portal DIGEPRES.COM.DO:<\/p>\n
ESTRUCTURA DEL GASTO P\u00daBLICO ENERO Y FEBRERO 2021<\/p>\n
en millones de RD$ pesos<\/p>\n
OBJETO DEL GASTO GASTOS EFECTUADOS % del Total<\/p>\n
I.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 43,241 35<\/p>\n
Ayuda a personas 10,580<\/p>\n
A instituciones descentralizadas 12,544<\/p>\n
A los Ayuntamientos 2,098<\/p>\n
A empresas Publicas como la CDEEE 5,890<\/p>\n
II.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 REMUNERACIONES Y CONEXOS BUROCR\u00c1TICOS 32,681 27<\/p>\n
III.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA 32,561 26<\/p>\n
Interna 15,672<\/p>\n
Externa 15,778<\/p>\n
Disminuci\u00f3n de cuentas por pagar y de pasivos 1,111<\/p>\n
IV.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 11,489 9<\/p>\n
Servicios 5,015<\/p>\n
Materiales y Suministros 6,312<\/p>\n
Bienes Muebles e Inmuebles 162<\/p>\n
V.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 GASTOS DE CAPITAL 2,946 3<\/p>\n
Construcciones de Obras 639<\/p>\n
Transferencias de Capital 2307<\/p>\n
122,918 100<\/p>\n
<\/p>\n
Como puede observarse, durante los dos primeros meses del a\u00f1o el 97% del gasto se aplic\u00f3 a partidas corrientes y amortizaci\u00f3n de deudas. Solo 3% a inversiones de capital.<\/p>\n
Con un 3% de inversiones de capital resulta imposible incrementar el acervo de activos que se requiere para acrecentar la producci\u00f3n nacional.<\/p>\n
De all\u00ed que para mejorar la estructura del gasto se requiere disminuir las partidas corrientes compuestas principalmente por transferencias corrientes que incluyen subsidios (35%),\u00a0 gastos burocr\u00e1ticos (27%), el servicio a la deuda p\u00fablica (26%) y el\u00a0 las compras y contrataciones de bienes y servicios gubernamentales (9%).<\/p>\n
<\/p>\n
El primer paso pues, para que la ciudadan\u00eda supere temores y respalde una reforma fiscal ser\u00eda mejorar la calidad del gasto hasta convertirlo en un estimulando al pago de tributos por parte de ciudadanos.<\/p>\n
En este sentido proceder\u00eda:<\/p>\n
1.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0Congelar puestos y salarios, incluyendo remuneraciones complementarias\u00a0 \u2013 sueldos, sobre sueldos, vi\u00e1ticos, gastos de representaci\u00f3n, uso de tarjetas, uso de veh\u00edculos, combustibles, etc \u2013 que consumen mas de RD$ 16,300 millones mensuales del presupuesto nacional, someti\u00e9ndose a las disposiciones de las leyes\u00a0 87-01 de funci\u00f3n p\u00fablica 105-13.<\/p>\n
2.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Ello requerir\u00eda previamente reorganizar el aparato burocr\u00e1tico conforme se establece en la ley 247-12 org\u00e1nica de la administraci\u00f3n p\u00fablica y a las disposiciones de administraci\u00f3n financiera establecidas en la ley 423-06 org\u00e1nica de presupuesto, especialmente en lo referente a supeditar los gastos a recaudaciones efectivas.<\/p>\n
3.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Revisar profundamente al sistema de ayuda a personas que consumen \u00a0aproximadamente\u00a0 RD$ 5,300 millones mensuales como parte de las transferencias corrientes, para evitar usos indebidos de \u00e9sta partida (ej: ayuda privilegiada a artistas), desaliento a productores, inhibici\u00f3n de capacidad de emprendimiento, est\u00edmulo al ocio ciudadano, delincuencia (por aquello que \u201cel ocio es la madre de todos los vicios\u201d) corrupci\u00f3n y privilegios en los mecanismos de distribuci\u00f3n, etc.<\/p>\n
4.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Instar a aquellos organismos descentralizados cuyos gastos sean cubiertos en un 50% o mas de las transferencias corrientes del Presupuesto, que se elevan a cerca de RD$\u00a0 6,300 millones mensuales, que se sometan a una disciplina financiera para hacer honor a su car\u00e1cter aut\u00f3nomo; o de lo contrario, proceder a suspender dicha autonom\u00eda.<\/p>\n
5.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Exigir a los Ayuntamientos que absorben transferencias por mas de RD$ 1,000 millones mensuales, a que ci\u00f1an estrictamente sus gastos a las estipulaciones de la ley 176-07 de organizaci\u00f3n municipal<\/p>\n
6.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Requerir a las empresas p\u00fablicas como las el\u00e9ctricas, que como empresas deber\u00edan ser rentables pero que sin embargo recibe asistencia financiera mensuales del Presupuesto\u00a0 por cerca de RD$ 3,000 millones,<\/p>\n
7.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Someter las compras de bienes y servicios gubernamentales, que mensualmente consumen cerca de RD$ 5,700 millones, a las disposiciones de la ley 340-06; mejorando su calificaci\u00f3n puesto que conviene se\u00f1alar que durante el a\u00f1o 2020, la mitad de las compras gubernamentales se\u00a0 calificaban bajo la nebulosa partida de \u201cotros\u201d altamente susceptible del cometimiento de pr\u00e1cticas corruptas.<\/p>\n
8.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Adoptar estas disposiciones podr\u00e1n reducir los d\u00e9ficits gubernamentales y en consecuencia el endeudamiento, interno y externo, que en conjunto est\u00e1n consumiendo cerca de RD$ 16,000 millones mensuales. Al despejar la posibilidad de nuevos pr\u00e9stamos, se viabilizar\u00eda \u00a0renegociar las deudas para aliviar cargas presupuestarias.<\/p>\n
Estas disposiciones, como paso inicial del gobierno enmarcada dentro de la reforma fiscal que necesita el pa\u00eds, adem\u00e1s de resultar impactante en la fiscalidad y en la econom\u00eda, concitar\u00e1n las simpat\u00edas y entusiasmo ciudadanas para que dicha reforma pueda seguir adelante.<\/p>\n
Mas a\u00fan si el gobierno adopta disposiciones tributarias por v\u00eda administrativa o sometiendo al congreso nacional la implementaci\u00f3n por etapas del componente tributario de la Reforma Fiscal.<\/p>\n
En un primer tramo podr\u00eda contemplarse:<\/p>\n
9.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Eliminar todas las exoneraciones concedidas por v\u00eda administrativa, es decir, al margen de sanciones congresionales; y someter a revisi\u00f3n aquellas amparadas en leyes y en contratos sancionados por el Congreso Nacional<\/p>\n
10.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Adoptar medidas estrictas para la eliminaci\u00f3n del contrabandos, incluyendo especialmente aplicaciones discriminatorias de disposiciones tributarias<\/p>\n
11.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Simplificaci\u00f3n de tr\u00e1mites de tributaci\u00f3n, unificando o prescindiendo de declaraciones y formularios repetitivos<\/p>\n
12.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Simplificar los pagos de anticipos, reduciendo tasas y espaciando los plazos para que sean trimestrales o semestrales<\/p>\n
13.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Eliminar el pago de intereses sobre los dep\u00f3sitos bancarios de personas f\u00edsicas<\/p>\n
14.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Reducci\u00f3n de la tasa del ITBIS al 10%, universalizando su aplicaci\u00f3n<\/p>\n
15.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Revisar la ley de combustibles, estableciendo un impuesto \u00fanico y abandonando la fijaci\u00f3n de precios a consumidores y de m\u00e1rgenes de ganancia a distribuidores; dejando que los precios de venta sean determinados por la competencia.<\/p>\n
As\u00ed, podr\u00eda lograrse una reforma fiscal con respaldo ciudadano.<\/p>\n